IOF: Apa Itu, Kapan Dibayar, dan Bagaimana Cara Menghitungnya?

Artikel ini membahas topik-topik tersebut secara terperinci, memberikan contoh praktis dan tip untuk mengurangi atau menghindari dampak pajak ini pada transaksi tertentu.

Jika Anda memiliki pertanyaan tentang trading secara umum, kursus pemula kami untuk trader baru akan menjawab banyak pertanyaan tersebut.

Apa itu IOF?

IOF (Pajak Transaksi Keuangan) diperkenalkan di Brasil sebagai alat pengendalian pasar keuangan dan menjadi instrumen penting dalam kebijakan moneter pemerintah. Pajak ini dikenakan pada transaksi, seperti pinjaman, valuta asing, asuransi, dan bahkan investasi. Selain fungsi regulasi, IOF juga menyumbang pendapatan pajak yang signifikan bagi negara.

Dalam praktiknya, IOF berdampak pada individu dan perusahaan. Pajak ini dikenakan pada transaksi sehari-hari, misalnya membeli mata uang asing untuk bepergian, serta pada operasi yang lebih kompleks, seperti penarikan investasi.

Oleh karena itu, penting bagi semua warga Brasil untuk memahami variasi IOF dalam cakupan penerapannya agar terhindar dari kejutan dan mengurangi beban pajak pada keuangan pribadi sebisa mungkin.

Apakah IOF sama dengan bunga?

Pertanyaan umum bagi orang Brasil adalah apakah IOF dan bunga itu sama? Ini karena keduanya sering muncul pada laporan transaksi kredit. Jawabannya adalah tidak sama. Bunga adalah biaya pinjaman, yaitu kompensasi bagi lembaga keuangan yang memberikan kredit.

Sementara IOF adalah pajak yang dikenakan oleh pemerintah atas transaksi tersebut. Berbeda dengan bunga yang ditentukan oleh lembaga pemberi pinjaman dan jenis operasi kredit, tarif IOF ditetapkan oleh pemerintah federal dan penerapannya distandarisasi di seluruh transaksi keuangan.

Contohnya, saat mengambil pinjaman, Anda membayar bunga ke bank, sementara IOF ke pemerintah. Perbedaan ini penting karena IOF bisa menambah biaya akhir transaksi secara signifikan.

Kapan IOF dibayar?

IOF dikenakan pada sekelompok luas transaksi keuangan, mencakup operasi kredit, valuta asing, asuransi, dan penarikan investasi. Waktu pembayaran IOF ditentukan oleh jenis transaksi. Pada pinjaman, misalnya, pajak dibayar saat dana pinjaman dicairkan ke peminjam. Pada transaksi valuta asing, ini dibayar saat membeli atau menjual mata uang asing.

Berikut adalah contoh-contoh umum penerapan IOF:

• Pinjaman dan pembiayaan, termasuk pinjaman pribadi dan yang dipotong dari gaji;

• Transaksi internasional dengan kartu kredit/debit;

• Pembelian dan penjualan mata uang asing;

• Pengambilan asuransi;

• Penarikan investasi pada jenis tertentu.

Transfer uang internasional: IOF untuk pengiriman kepemilikan sama vs. berbeda

Salah satu penggunaan valuta asing yang umum adalah mengirim atau menerima uang lintas negara. Tarif IOF bergantung pada jika transfer adalah antara rekening atas nama yang sama atau dari rekening Anda ke orang lain:

• Transfer kepemilikan sama ke luar negeri (mengirim uang ke diri sendiri): IOF 3,5%. Ini berlaku saat memindahkan dana antara rekening atas nama Anda, misalnya, mengirim dari rekening Brasil ke rekening Anda sendiri di luar negeri.

• Transfer kepemilikan berbeda (mengirim ke orang lain): IOF 0,38%. Ini berlaku saat mengirim uang ke orang atau perusahaan lain, atau menerima dana di Brasil dari pihak lain.

Perbedaan ini penting saat merencanakan pengiriman internasional. Perencanaan dapat mengurangi biaya pajak sesuai tujuan transfer.

Berapa tarif IOF dan bagaimana cara menghitungnya?

Tarif IOF berbeda-beda menurut jenis transaksi keuangan. Berikut adalah perincian cara menghitungnya pada beberapa situasi dan pengaruhnya terhadap transaksi.

Transaksi kredit

• Individu membayar 0,38% (tetap) + 0,0082% per hari.

• Perusahaan membayar 0,38% (tetap) + 0,0041% per hari.

Dalam contoh di atas, pinjaman tersebut akan mencakup total pajak IOF sebesar BRL 340,80.

Transaksi internasional dengan kartu kredit/debit

Tarif IOF untuk transaksi internasional dengan kartu kredit atau debit adalah 3,5%. Jika membeli setara BRL 1.000,00, Anda akan dikenai tambahan pajak IOF sebesar BRL 35,00.

Perhatikan bahwa tarif IOF 3,5% juga berlaku jika Anda menggunakan kartu prabayar dalam mata uang asing.

Jadwal penghapusan bertahap IOF (kartu dan valuta asing)

Pemerintah Brasil sedang menghapus IOF pada transaksi kartu internasional dan secara bertahap pada semua operasi valuta asing. Berikut adalah jadwal resminya:

Selain jadwal penurunan tarif kartu, pemerintah mengumumkan rencana untuk mengakhiri IOF untuk semua transaksi valuta asing pada 2029.

Transaksi valuta asing

Transaksi valuta asing juga dikenai IOF. Tarif bervariasi menurut jenis transaksi. Saat membeli mata uang asing secara tunai, tarif yang berlaku adalah 3,5%, mengikuti kenaikan terakhir.

Seperti disebutkan, tarif untuk transaksi kartu pembayaran adalah 3,5%. Variasi tarif ini membuat perencanaan keuangan penting saat bepergian internasional, karena IOF bisa memengaruhi biaya perjalanan tergantung pada cara memperoleh atau menggunakan uang di luar negeri.

Asuransi

IOF untuk asuransi bervariasi sesuai jenis polis dan jika Anda membayar premi atau menerima pembayaran klaim.

Penting diingat bahwa angka-angka ini adalah kondisi saat ini dan dapat berubah sesuai proposal reformasi pajak VAT dalam proses reformasi pajak Brasil.

IOF diterapkan secara berbeda, tergantung pada jenis polis asuransi dan jika Anda membayar premi atau menerima manfaat.

Pengecualian:

• IOF tidak dikenakan pada asuransi terkait hipotek yang terkait dengan pembiayaan perumahan.

• Beberapa kebijakan sosial atau yang diwajibkan oleh pemerintah mungkin memenuhi syarat untuk tarif IOF yang lebih rendah atau nol.

Contoh praktis: Jika Anda membayar premi asuransi mobil sebesar BRL 1.000 dengan suku bunga 7,38%, maka IOF adalah BRL 73,80. Jika Anda menerima pembayaran klaim sebesar BRL 5.000, IOF adalah sebesar BRL 19,00 (0,38%).

Penarikan investasi

IOF dapat dikenakan pada penarikan investasi, terutama jika dilakukan kurang dari 30 hari sejak penempatan. Dalam kasus itu, IOF dikenakan atas penghasilan dengan tarif 96% pada hari pertama, yang berkurang sampai 0% pada akhir hari ke-30. Nilai harian ditampilkan pada tabel di bawah ini:

Tarif yang berlaku berkurang secara bertahap seiring waktu (di Brasil, ini dikenal sebagai "tabela regressiva"). Tujuannya adalah mencegah penarikan dini pada investasi jangka pendek. Misalnya, penarikan investasi setelah 15 hari akan dikenai IOF sebesar 50% dari keuntungan sampai hari itu.

IOF berlaku berbeda tergantung pada jenis operasi. Berikut adalah perinciannya:

Ada cara berinvestasi tanpa terkena IOF. Investasi, seperti reksa dana saham, beberapa aset alternatif, dan mata uang kripto, biasanya bebas IOF. Oleh karena itu, berinvestasi di Brasil tanpa terpengaruh tabela regressiva dapat dilakukan.

Bagaimana cara menghitung IOF?

IOF selalu dihitung sebagai persentase dari jumlah transaksi dalam real (BRL). Berikut adalah beberapa kasus utama dan cara menghitungnya.

1. Pembelian dengan kartu kredit di luar negeri

2. Pembelian mata uang asing secara tunai

3. Transfer bank internasional (pemilik berbeda)

Cara memeriksa IOF di rekening koran

Penting untuk memeriksa jumlah IOF yang benar-benar Anda bayar. Di sebagian besar rekening koran bank dan kartu kredit, pajak muncul secara eksplisit dengan akronim "IOF" diikuti jumlah pajaknya.

• Transfer bank dan remitansi: IOF biasanya muncul tepat di bawah jumlah transfer sebagai debit terpisah.

• Pembelian kartu kredit: Pada transaksi internasional, IOF ditampilkan sebagai biaya terpisah di bawah pembelian dalam mata uang asing, ditunjukkan dalam ekuivalen BRL.

• Pinjaman dan pembiayaan: IOF umumnya dibebankan saat dana pinjaman dicairkan, sering kali terpisah dari "bunga."

Tip: Jika melihat biaya asing dalam huruf kecil yang tidak dikenal di rekening koran, cari akronim "IOF". Itu adalah pajak pemerintah, bukan biaya bank.

Contoh:

• Anda membeli barang di luar negeri seharga USD 100, dikonversi menjadi BRL 500.

• IOF = 3,5% × BRL 500 = BRL 17,50.

• Total yang dibebankan = BRL 517,50.

Cara meminimalkan IOF

Walau IOF adalah wajib, ada cara untuk meminimalkan atau menghindarinya, tergantung jenis transaksi. Berikut adalah beberapa tip untuk Anda:

1. Pilih metode pembayaran yang tepat saat di luar negeri

• Penggunaan kartu kredit untuk pembelian internasional memicu IOF tertinggi (3,5% saat ini).

• Kartu debit yang terhubung ke rekening asing atau kartu prabayar yang diisi di luar negeri bisa lebih murah.

• Membeli mata uang tunai sebelum bepergian kadang lebih murah (3,5% IOF).

2. Rencanakan transfer internasional dengan hati-hati

• Mengirim uang ke orang lain atau perusahaan dikenai 0,38% sementara mengirim ke rekening sendiri di luar negeri dikenai 3,5%.

• Jika memungkinkan, susun transfer agar masuk ke kategori 0,38%.

• Bandingkan bank dan layanan transfer uang: beberapa platform menawarkan kurs atau biaya yang lebih menguntungkan sehingga mengimbangi IOF.

3. Pilih investasi yang bebas IOF

• Sekuritas seperti reksa dana saham, saham langsung, dan beberapa aset alternatif, bebas IOF.

• Menahan investasi selama lebih dari 30 hari menghindari IOF regresif untuk penarikan dini.

4. Gunakan kombinasi kartu dan tunai saat bepergian

• Bergantung hanya pada kartu kredit saat di luar negeri dapat meningkatkan biaya perjalanan.

• Pendekatan yang cerdas adalah membawa sebagian uang dalam bentuk tunai (1,1% IOF) dan menggunakan debit atau mentransfer, bukan menggunakan kredit, bila memungkinkan.

5. Pantau reformasi pajak

• Brasil berencana menghapus IOF pada valuta asing pada 2029. Tetap terinformasi agar bisa merencanakan dan berhemat.

Contoh skenario IOF

1. Pelancong Maria menabung BRL 10.000 untuk perjalanan ke Eropa.

• Jika seluruhnya dibayar menggunakan kartu kredit, ia harus membayar IOF 3,5%, atau BRL 350.

• Jika ia menukar tunai di money changer, ia membayar IOF 1,1%, atau BRL 110.

• Jika kombinasi (BRL 5.000 tunai + BRL 5.000 pada kartu), total IOF adalah BRL 274.

2. Peminjam João mengambil pinjaman pribadi BRL 20.000 selama 12 bulan. Perhitungan IOF adalah:

• IOF tetap: 0,38% → BRL 76.

• IOF harian: 0,0082% × 365 × BRL 20.000 ≈ BRL 598.

• Total IOF ≈ BRL 674 + bunga.

Bahkan sebelum bunga bank, jumlah IOF sudah cukup signifikan. Membandingkan opsi pinjaman sangatlah penting.

3. Investor Ana menempatkan BRL 50.000 di reksa dana pendapatan tetap.

• Jika ia menarik dana setelah 10 hari, IOF atas keuntungan adalah 66% dari imbal hasil. Jika ia mendapat imbal hasil sebesar BRL 500, IOF adalah BRL 330.

• Jika menunggu 31 hari, IOF adalah 0.

Anda tidak membayar IOF atas uang yang diinvestasikan selama lebih dari 30 hari.

Dampak IOF pada pinjaman

IOF bisa berdampak signifikan pada biaya akhir pinjaman. Dalam pinjaman jangka panjang, tarif harian 0,0082% (untuk individu) bisa menghasilkan total biaya yang besar pada akhir kontrak, di samping tarif tetap 0,38%.

Bagi konsumen, selain bunga dari lembaga keuangan, IOF menambah jumlah total yang harus dibayar saat memperoleh kredit. Oleh karena itu, penting untuk membandingkan syarat berbagai kredit dan mencari alternatif berbiaya lebih rendah, seperti kredit yang bebas IOF atau pinjaman berbunga rendah (di mana bunga yang lebih rendah mengimbangi biaya IOF).

Apakah pembebasan IOF mungkin?

Brasil sedang mengurangi tarif IOF secara bertahap, tetapi jadwal pengurangan tergantung jenis transaksi:

• Untuk pembayaran kartu internasional (kredit, debit, prabayar), pemerintah menetapkan pengurangan tahunan. Pajak akan turun hingga 0% pada 2 Januari 2028.

• Untuk transaksi valuta asing secara umum (tunai, transfer, investasi), rencana lebih luas menargetkan penghapusan total IOF pada 2029.

Ini adalah dua langkah terpisah. Langkah pertama hanya berlaku untuk pembayaran kartu di luar negeri. Langkah lain berlaku untuk semua operasi valuta asing. Keduanya disahkan dalam Diário Oficial da União (Lembaran Resmi Federal) pada 29 Juli 2022.

Jadwal tarif IOF

Untuk memahami cara kerja tarif IOF, lihat tabel di bawah ini. Ini menunjukkan tarif utama yang berlaku untuk berbagai transaksi keuangan yang dibahas dalam artikel ini:

Tabel referensi cepat IOF

Dasar hukum dan informasi terbaru

• Aturan dan jadwal pengurangan IOF resmi diumumkan di Diário Oficial da União pada 29 Juli 2022 dan informasi terbaru selanjutnya.

• Tarif dalam artikel ini mencerminkan pedoman pemerintah terbaru pada 18 September 2025.

• Untuk referensi resmi, lihat publikasi Kementerian Keuangan dan komunikasi Dinas Pendapatan Federal (Receita Federal).

Istilah penting

IOF (Imposto sobre Operações Financeiras): Pajak atas operasi keuangan di Brasil. Ini mencakup kredit, pinjaman, asuransi, investasi, valuta asing, dan transfer internasional.

Remitansi berkepemilikan sama: Transfer internasional antara rekening atas nama yang sama (misalnya, rekening Brasil Anda ke rekening Anda sendiri di luar negeri). Dikenai pajak sebesar 3,5%, lebih tinggi daripada transfer ke pihak ketiga.

Remitansi berkepemilikan berbeda: Transfer internasional antara rekening dengan nama berbeda (misalnya, membayar seseorang di luar negeri). Dikenai pajak sebesar 0,38%.

Tabela regressiva do IOF: Skala regresif IOF untuk penarikan investasi dalam 30 hari pertama. Mulai dari 96% dari penghasilan pada hari pertama, dan berkurang setiap hari hingga mencapai 0% setelah hari ke-30.

CET (Custo Efetivo Total): Biaya Efektif Total pinjaman atau pembiayaan, termasuk bunga, biaya, asuransi, dan IOF. Metrik ini menunjukkan biaya pinjaman yang sebenarnya.

Tanya Jawab

Dalam kasus apa IOF dikenakan pada transaksi keuangan?

IOF dikenakan pada berbagai transaksi, termasuk pinjaman, pembelian internasional, valuta asing, asuransi, dan penarikan investasi. Pajak dipungut pada momen tertentu, misalnya, saat pencairan kredit atau saat pembelian mata uang asing.

Bagaimana IOF dihitung pada transaksi kredit?

Perhitungan IOF pada transaksi kredit mencakup tarif tetap sebesar 0,95% dari nilai total kontrak, ditambah tarif harian yang bergantung pada durasi kontrak. Tarif harian adalah 0,0082% untuk individu dan 0,0041% untuk perusahaan.

Apakah pembebasan IOF mungkin?

Ya. Pembebasan IOF berlaku dalam situasi tertentu, seperti pembelian kredit untuk mobil atau perumahan subsidi. Selain itu, IOF tidak dikenakan pada investasi yang berlangsung lebih dari 30 hari, karena tarif untuk periode yang lebih lama dari ini adalah 0%.